Australische Tax On Stock Optionen

Global Tax Guide: Australien Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, beschränkte Aktien, beschränkte Aktieneinheiten, Performanceaktien, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. 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Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber oder Gesellschafter oder Tochtergesell - schaften zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der Ausübungspreis oder Ausübungspreis genannt wird. Die Aktie kann zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option wagt (wird ausgeübt). Die Ausübungspreise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf der Ausbreitung und auf jede Erhöhung (oder Abnahme) in den Aktien39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Gewährungsdatum: das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils Ausübungstermin: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben Gekaufte Aktien Verkaufspreis: der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufssitz: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie die ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie entsorgt wird. Die Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Arbeitnehmer (in der Regel der Ausübungszeitpunkt) entsandt. Es gibt ein zusätzliches Qualifikationskriterium: Der Steuerpflichtige muss von dem Arbeitgeber, der die ISO ab dem Erteilungsdatum gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizaktienoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Verteilung zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Option39s-Basispreis ist als Ertrag für AMT-Zwecke enthalten. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Disposition von Anreizaktienoptionen Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird auf zwei Arten besteuert: Es werden Entschädigungseinkommen (vorbehaltlich der ordentlichen Ertragsraten) und Kapitalgewinn oder - verlust (vorbehaltlich der kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten) bestehen. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO mit einem Gewinn veräußern, dann ist Ihr Ausgleichsertrag der Spread zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option ausgeübt haben und der Option39s Ausübungspreis. Ein Gewinn über dem Ausgleichsertrag ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Ausgleichsermittlung. Einbehalt und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die durch die Einzahlungen für die Gehaltsabrechnung bezahlt wurden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Form 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreizaktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien (Formular 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5) zu finden und dann die Kosten dieser Aktien (Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5) zu subtrahieren. Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Einnahmen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für reguläre Einkommensteuerzwecke. Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung (der auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldete Betrag). Berichterstattung über eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949. Sie lesen den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie berichten auch über Ihre regelmäßige Kostenbasis (die Ausübung oder den Ausübungspreis, die auf Formular 3921 gefunden wurde). Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung) melden. Auf Formular 6251 berichten Sie über eine negative Anpassung auf Zeile 17, um die Differenz der Verstärkung oder des Verlustes zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der Anleitung für Formular 6251. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in den Zeitplänen D und in Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7. Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Ihre Entschädigung Einkommen, und enthalten diese Menge als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf Ihrer Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf (siehe Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden und Sie verwenden das Formular 6251 Eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn melden. Formular 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 vor. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen: Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat, Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt, Datum der Anreizaktienoption gewährt wurde, Datum der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert je Aktie am Ausübungszeitpunkt, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die benötigt werden Für die alternative Mindeststeuer gemeldet zu werden und die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltefrist, um eine Kapitalertragsteuer zu erhalten. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 an. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnen des Einkommens für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres veräußern, erhalten Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer (AMT). Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption. Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt Als Ertrag für AMT-Zwecke multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien (in der Regel die gleiche wie in Feld 5), und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien (in der Regel die Gleiche Menge in Feld 5). Bericht dieses Betrags auf Formular 6251, Zeile 14. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Die Berechnung der Kostenbasis für AMT-Anteile, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für regelmäßige Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des Einkommensbetrags der AMT. Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet. Berechnung der Vergütung Einkommensbetrag auf eine disqualifizierende Disposition Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierungszeitspanne verkauft werden, wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn mit steuerlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel der gleiche Betrag in Feld 5) und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Kasten 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien ( In der Regel die gleiche Menge in Feld 5). Dieser Ausgleichsbetragsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7. Berechnen von bereinigten Kosten Basis auf eine disqualifizierende Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Erfassung des Kapitalgewinns oder - verlusts auf Zeitplan D und Formular 8949.Was dieses Dokument ist nicht - a la DISCLAIMER Ich bin kein Buchhalter. Die Leute, die zu diesem Dokument beigetragen haben, sind wahrscheinlich keine Buchhalter. Dieses Dokument ist keine Steuerberatung. Dieses Dokument berücksichtigt nicht Ihre individuellen Umstände. Wenn Sie dieses Dokument lesen, stimmen Sie zu, dass Sie mich nicht für irgendwelche Schäden haftbar machen, die durch irgendwelche Handlungen entstehen, die Sie als Ergebnis des Lesens dieses Dokuments getroffen haben. Dieses Dokument wird auf einer AS IS BASIS, OHNE GARANTIEN ODER BEDINGUNGEN JEGLICHER ART, entweder ausdrücklich oder impliziert, einschließlich, ohne Einschränkung, irgendwelche Garantien oder Bedingungen von TITEL, NICHTVERLETZUNG, MARKTGÄNGIGKEIT oder EIGNUNG FÜR EINEN BESTIMMTEN ZWECK. Sie sind allein verantwortlich für die Bestimmung der Angemessenheit der Verwendung oder Umverteilung dieses Dokuments und übernehmen alle Risiken im Zusammenhang mit dem Lesen oder eine Beratung von ihm. Was dieses Dokument ist Wenn ich Aktienoptionen von einer Firma erhielt, fand ich es unglaublich schwer zu verstehen, was meine steuerlichen Verpflichtungen waren. Die ATO-Website beschreibt die Steuerregeln für Aktien und Aktienoptionen in unglaublich generischen Buchungsbedingungen. Insbesondere gab es sehr wenig Überschneidungen zwischen den in meinem Mitarbeiterbeteiligungsdokument enthaltenen Begriffen, die von meiner Firma bereitgestellt wurden, und den Bedingungen auf der ATO-Website. Dieses Dokument ist ein Versuch von mir, meine Interpretation in einfachem Englisch der australischen Steuergesetze auszudrücken, wie sie sich für Arbeitnehmer geteilte Systeme, die von typischen Tech-Startups angeboten werden, gelten. Es soll eine kollaborative Arbeit sein, die auf GitHub gehostet wird, und Beiträge können entweder durch Anhebung von Problemen oder durch Einreichung von Pull-Anfragen gemacht werden. Es ist auch ein Versuch für mich, meine Interpretation der Steuergesetze gegen das gemeinsame Verständnis von jedem, der dieses Dokument liest, zu validieren. In diesem Vene gibt es wahrscheinlich Fehler (möglicherweise einige große), die ich gemacht habe, also wenn du denkst, dass ich in irgendetwas falsch bin, bitte ein Problem erhebe oder eine Pull-Anfrage einreichen Wer dieses Dokument in erster Linie beabsichtigt ist, ist für mich selbst (James Roper) gedacht, um mein Verständnis der australischen Steuergesetze in Bezug auf die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, die ich bin, zu klären. Zweitens ist dieses Dokument für Leute gedacht, die in einer ähnlichen Situation zu mir sind. Das heißt, sie sind ein australischer Einwohner, der in Australien Steuern zahlen muss, sie arbeiten für eine Inbetriebnahme, und sie haben Aktien oder Aktienoptionen von ihrem Unternehmen erhalten. Es ist beabsichtigt, sie mit einigen der Regeln, Terminologie und Komplexität des australischen Steuerrechts in Bezug auf Aktienoptionen vertraut zu machen. Es ist keine Steuerberatung. Sehen Sie Ihren Buchhalter. Drittens ist dieses Dokument für das Finanzamt bestimmt. Die Existenz dieses Dokuments ist ein Hinweis darauf, dass die ATO-Webseiten die Erläuterung des australischen Steuerrechts für Aktienregelungen fehlt, wenn es darum geht, sie auf Aktien zu beziehen, die üblicherweise den Mitarbeitern von Tech-Startups gegeben werden. Der Wortlaut, der in diesem Dokument verwendet wird, kann nützlich sein, um den Inhalt auf der ATO-Website so zu verbessern, dass die Teilnehmer in der Tech-Startup-Mitarbeiter-Share-Systeme in der Lage sind, sich leicht zu beziehen. Das typische Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktienschema Natürlich ist jedes Mitarbeiter-Share-Schema unterschiedlich. Allerdings sind die von tech-Start-ups angebotenen Mitarbeiterbeteiligungsprogramme in der Regel aus steuerlicher Sicht sehr ähnlich. Dies gilt insbesondere, wenn Ihr Mitarbeiter-Aktien-Schema für eine Silicon Valley basierte Startup, in Silicon Valley Mitarbeiter-Aktien-Systeme sind so häufig und so billig zu etablieren, dass in der Regel theres nur eine Vorlage, die das Unternehmen ausfüllt, und das ist alles, was es braucht. Für australische Unternehmen sind die Dinge (scheinbar) viel härter und viel teurer, aber trotzdem ist die Absicht gleich. So könnte ein typisches Mitarbeiterbeteiligungsprogramm so aussehen: Sie erhalten eine Anzahl von Optionen zu einem Ausübungspreis. Sie haben möglicherweise eine sehr kleine (viel kleiner als der Ausübungspreis) Anfangspreis zahlen, um die Optionen zu erwerben, oder sie können Ihnen kostenlos gegeben worden sein. Die Optionen wohnen über einen Zeitraum, in der Regel 4 Jahre. 25 Weste nach dem ersten Jahr, und dann inkrementell entweder jeden Monat oder jedes Quartal danach eine kleine Menge Westen, bis sie alle übergeben haben. Sie können jederzeit einen Aktienanteil ausüben. Zur Ausübung von Mitteln zum Aktienkauf zum Ausübungspreis. Wenn du das Unternehmen verlässt, bevor die 4 Jahre abgelaufen sind, verlierst du alle unbesetzten Aktien. Der betroffene Teil, den du innerhalb eines bestimmten Zeitraums ausüben kannst, zum Beispiel 90 Tage, sonst verlierst du sie auch. Irgendwann in der Zukunft, vielleicht nach 7 Jahren, werden die Optionen auslaufen und du wirst sie verlieren, wenn du sie bis dahin ausgeübt hast. Es gibt einige andere Aspekte eines typischen Mitarbeiterbeteiligungsprogramms, das in Tech-Startups angeboten wird, die vielleicht nicht so interessant für Sie sind, aber in bestimmten Bereichen des Steuerrechts wichtig sind, wenn irgendwelche dieser Punkte nicht wahr sind, dann können Teile dieses Dokuments Nicht für Sie gelten: Die Optionsscheine sind Stammaktien. Dies stellt die Frage, was ist eine außerordentliche Aktie Die häufigste nicht ordentliche Anteil an Tech-Startups ist Vorzugsaktien. Bevorzugte Aktien bedeuten, wenn das Unternehmen verkauft wird, bevorzugen Vorzugsaktien das erste Stück des Kuchens, in der Regel auf den Wert dessen, was sie investiert haben. Es ist eine Versicherung, wenn das Unternehmen schlecht geht, bekommen sie zumindest das, was sie zurückschicken, bevor jemand anderes Geld verdient. Diese Arten von Aktien werden in der Regel an Venture Capitalists gegeben, wenn sie in die Inbetriebnahme investieren. Sie werden den Mitarbeitern nie gegeben. Es gibt ein paar andere Arten von Aktien, aber in einem typischen Mitarbeiter-Aktien-System in Tech-Start-ups sind die Aktien normal. Ihre Optionsscheine sind nicht mehr als 5 der Gesellschaft oder mehr als 5 der Stimmrechte. Es sei denn, Sie sind ein Gründer Ihres Unternehmens, Ihre Optionen sind wahrscheinlich nur Ihnen einen Bruchteil von einem Prozent des Unternehmens. Die Aktienregelung wird an mindestens 75 der australischen ansässigen Arbeitnehmer des Unternehmens gewährt. Dies wird bei einer typischen Tech-Inbetriebnahme der Fall sein. Eine endgültige Anmerkung, die australischen Steuergesetze änderten sich im Jahr 2009. Dieses Dokument spricht nur über Aktien, die nach dem Gesetz geändert wurden. Wenn es um die Besteuerung von Aktienoptionen geht, ist eine der wichtigsten Begriffe, die Sie begegnen, der Rabatt. Der Rabatt ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Wert der Aktie. Es ist effektiv der Rabatt, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktien kaufen, die Sie sonst nicht haben würden, wenn Sie nicht die Aktienoption haben, die Sie es zu diesem niedrigeren Ausübungspreis kaufen können. Fair Market Value Ein weiterer wichtiger Begriff ist der Marktwert. Da die Firma, für die Sie arbeiten, ein Start ist, ist der Wert der Aktie nicht so geradlinig, sondern nur den Preis an der Börse zu betrachten, da Ihr Unternehmen noch nicht an der Börse notiert ist. Die Aktien haben jedoch einen Wert, und in diesem Stadium der Nicht-Aufzählung ist dieser Wert der Marktwert. In einem typischen Aktienschema können Sie Ihr Unternehmen fragen, was der Marktwert der Aktie zu jeder Zeit war (oder einen Tisch über alle Preise der Aktie im Laufe der Zeit), und sie werden es Ihnen geben. Kapitalertragsteuer In Australien gibt es diese komische Regel über einen Kapitalertragsrabatt. Diese Regel ist für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme unglaublich relevant, also müssen wir es hier erklären. Wenn Sie Einkommen von einem Arbeitgeber erhalten, dieses Einkommen zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern auf, dass, wie normal. Wenn Sie einen Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswertes (z. B. einer Anlageimmobilie oder Aktien) machen, wird dies als Kapitalgewinn bezeichnet, und dieser Gewinn zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern, wie normal. Außer wenn du den Vermögenswert für mehr als ein Jahr besessen hast (du wirst oft hören Buchhalter sagen ein Jahr und einen Tag), dann können Sie den Kapitalgewinn durch zwei teilen, bevor Sie es zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen. So bezahlt du am Ende mindestens die Hälfte der Steuer auf den Kapitalgewinn. Dies ist bekannt als Kapitalertragsteuerrabatt. Dies hat wichtige Konsequenzen für Aktienoptionen, denn ist das Geld, das Sie aus Aktienoptionen regelmäßigen Einkommen ausmachen, oder ist es ein fesselnder Gewinn Wenn der letztere, können Sie deutlich weniger Steuern zahlen. Die Antwort auf diese Frage ist, wo eine Menge der Komplexität in Aktienoptionen entsteht. Ausländische Aktienformen Zunächst einmal ist es wichtig zu wissen, dass, wenn Ihr Aktienschema für eine ausländische Gesellschaft ist, die Regeln nicht anders als für wenn sie für ein australisches Unternehmen sind. Wenn Sie ein australischer Einwohner für steuerliche Zwecke sind, haben Sie alle die gleichen Steuerverpflichtungen unabhängig davon, welches Land die Firma, die Sie halten Aktien oder Aktienoptionen ist in. Sie können sich fragen, wie die ATO jemals wissen würde, dass Sie Aktien oder Aktienoptionen in einem haben Ausländische Gesellschaft, und die Antwort ist, dass sie nicht, wenn Sie ihnen sagen. Das heißt, wenn Ihr Unternehmen geht gut, und dann plötzlich eine Million Dollar landet in Ihrem australischen Bankkonto, können Sie wetten youll haben einige Steuer-Auditoren klopfen an Ihrer Tür fragen, wo das Geld kam aus. Wenn Sie die Steuer bezahlen müssen, beginnen Sie mit der Standardposition. Sie müssen Steuern zahlen, wenn Sie Aktienoptionen gewährt werden. Da diese Aktienoption einen Rabatt auf Aktien darstellt, hat die Aktienoption selbst einen Wert (gleich dem Rabatt) und ist daher Einkommen, das Sie erhalten haben. So müssen Sie dieses Einkommen als regelmäßiges Einkommen (kein Kapitalgewinn) in Ihrer Steuererklärung unter dem Abschnitt für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme enthalten. Allerdings, was, wenn Sie das Unternehmen früh verlassen Da Ihre Optionen noch nicht ausgeübt haben, verlieren Sie die Optionen, was bedeutet, dass Sie bezahlt auf etwas, das Sie nie tatsächlich erhalten haben. Aus diesem Grund definiert das Finanzamt diese Regel des tatsächlichen Verfallsrisikos. Da Ihre Optionen havent bewilligt, und seit dem Verlassen des Unternehmens wird dazu führen, dass Sie Ihre Optionen verfällt, gibt es ein echtes Risiko von Verfall. Aktienoptionen, für die es ein echtes Verfallrisiko gibt (es gibt auch eine Reihe von anderen Bedingungen, die wir hier nicht eintragen werden) werden als steuerlich verzögerte Optionen gezählt, was bedeutet, dass man (das ist etwas Im nicht klar, ob das ist Ein Muss oder ob Sie eine Wahl haben) verschieben, um sie zu erklären, bis bestimmte Bedingungen wahr sind. Eine Bedingung ist, dass Sie die Beschäftigung einstellen. Da Sie Ihre unbesetzten Optionen verlieren, wenn Sie die Beschäftigung trotzdem einstellen, ist diese Bedingung nicht relevant. Eine andere Voraussetzung ist, wenn die Aktien nicht mehr ein Verzugsrisiko haben. Dies geschieht, wenn sie wohnen. Also, für eine typische Tech-Startup Mitarbeiter Aktienschema, müssen Sie zahlen Steuern auf die Optionen, die Sie erhalten, wenn sie westen. Wie viel Steuer zu zahlen Die Frage eigentlich ist nicht, wie viel Steuer Sie zahlen, aber wie viel Einkommen Sie erklären. Wenn Ihre Aktienoptionen weste, nehmen Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, dass die Option übertragen, subtrahieren Sie den Ausübungspreis, und jetzt haben Sie den Rabatt. Wenn Sie einen ersten Preis bezahlt haben, um die Option zu erwerben, subtrahieren Sie diese von dem Rabatt, da dies ein Teil der Kosten für den Erhalt des Rabattes war und so den Rabatt abgibt, andernfalls nehmen Sie den Rabatt, wie es ist. Dann multiplizieren Sie das mit der Menge an Optionen, die zu diesem Zeitpunkt bestanden haben. Jetzt hast du die Menge an Einkommen, das du erklären musst. Wenn es mehrere Male gab, dass die Optionen im Laufe des Jahres (es gab wahrscheinlich, da sie monatlich oder vierteljährlich wohnen), dann müssen Sie diese Berechnung für jeden Monat Quartal, dass die Optionen, die mit dem fairen Marktwert in diesem Monat oder Quartal . Beachten Sie, dass dieser Rabatt regelmäßiges Einkommen ist. Es ist nicht für einen Kapitalertragsteuerabzug berechtigt. Zusätzliche Steuereinnahmen Natürlich ist die Steuer, die Sie zahlen, wenn die Option hat, ist nicht die einzige Zeit, die Sie zahlen Steuern auf die Aktien. An einem gewissen Punkt in der Zukunft können Sie Ihre Optionen ausüben, und zu diesem Zeitpunkt oder irgendwann später können Sie die Aktien verkaufen. Wenn dies geschieht, müssen Sie zahlen Steuern auf den Gewinn aus dem fairen Marktwert zu der Zeit, die es gegeben hat, ist dies ein Kapitalgewinn. Beachten Sie die Kostenbasis für den Gewinn hier ist nicht der Ausübungspreis, sondern der Marktwert, wenn die Option ausgeübt wird. Sie haben bereits den Gewinn aus dem Ausübungspreis auf den fairen Marktwert bezahlt, wenn es darum geht, dass Sie nicht zweimal Steuern zahlen müssen. Wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr gehalten haben, das heißt, wenn die Zeitspanne zwischen, wenn Sie die Option ausgeübt und dann verkauft die Aktie ist mehr als ein Jahr (ist dies wahr, oder ist es von wann die Option übertragen) Dann sind Sie berechtigt für die 50 Kapitalertragsrabatt, und so müssen Sie nur die Hälfte des Kapitalgewinns auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen zählen. Andernfalls müssen Sie den vollen Kapitalgewinn auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen zählen. Sie können hier sehen, dass Timing zählt. Sie können eine Menge Geld in der Steuer sparen, wenn Sie Ihre Optionen ein Jahr ausüben, bevor Sie beabsichtigen, sie zu verkaufen. Aus diesem Grund können Sie entscheiden, Ihre Optionen früh auszuüben, bevor Sie irgendeine Gelegenheit haben, sie zu verkaufen. Sie können entscheiden, Ihre Optionen auszuüben, sobald sie wohnen, nur für den Fall, dass ein Liquiditätsereignis kommt, das Ihnen erlaubt, Ihre geteilten Optionen zu verkaufen, damit Sie den Rabatt beanspruchen können. Offensichtlich aber jetzt in die Standardrisiken des Handels von Aktien, wenn Sie Ihre Aktien früh ausüben, und das Unternehmen geht pleite, dann youll Geld verlieren. Wenn die Dinge zusammen passieren Manchmal ist das Spieldatum, Ausübungsdatum und das Datum, an dem du sie verkaufst, alle gleich. Dies könnte der Fall sein, wenn das Unternehmen bereits gelistet ist und Sie die Aktien verkaufen, wie sie wohnen, oder vielleicht wurde das Unternehmen erworben und es gab eine Bedingung in Ihrem Aktienschema, dass alle Ihre Optionen, um sofort in diesem Fall, so dass Sie können verkaufe sie. In diesem Fall ist der Marktwert, wenn Ihre Optionen Weste ist der Preis, den Sie verkaufen sie für, so dass die ganze Gewinn von Ihrem Ausübungspreis auf den Verkaufspreis (abzüglich der anfänglichen Kaufpreis der Optionen, wenn es eine war) gilt als regelmäßiges Einkommen - Es gibt keinen Kapitalgewinn, und so kein Kapitalertragsteuerabzug. Wenn die Sachen sauer sind Wenn irgendwelche von deiner Wünsche ausgeübt haben und du bezahlt hast, aber dann geht die Firma pleite, oder wenn du aus irgendeinem Grund entscheidest, deine Optionen nicht auszuüben, und du hast sie verloren, dann hast du einen Verlust gemacht Diese Optionen. Der Rabatt, den Sie einmal als Einkommen erklärt haben, können Sie jetzt als Kapitalverlust erklären. Beachten Sie, dass das, was Sie hier erklären, der volle Rabatt ist. Wenn es einen ersten Kaufpreis für die Optionen, nicht subtrahieren diese aus dem Rabatt, wenn Sie den Rabatt als Kapitalverlust beanspruchen. Alice erhielt 1600 Optionen im 1. Januar 2011 zu einem Ausübungspreis von 0,10. 25 der Optionen im ersten Jahr, und dann jedes Quartal nach dem 116 der restlichen Optionen Weste. Am 1. November 2014 listet das Unternehmen an der Börse auf. Am 1. Januar 2015 übt sie alle ihre Optionen aus, und dann verkauft sie am 2. Januar 2016 sie für 2,00 Stück. Alices-Unternehmen hatte bei den Börsengang folgende Marktwertwerte: 1. Januar 2012: 0,20 Juni 3 2012: 0,25 März 14 2013: 0,40 25. März 2013: 0,55 12. April 2014: 0.70 Am 1. Januar 2015 lag der Aktienkurs 1.50 Alice hat folgendes Einkommen erklärt: Es ist wichtig, hier zu beachten, dass die oben erwähnten Gewinne nicht die gleichen sind wie die Kassenbestände, die Alice erhielt - Alice zahlte 160, um ihre Optionen auszuüben, und verkaufte sie bei 3200, was bedeutete sie 3040. Wenn Sie fügen die Pre-CGT-Rabatt Gewinne von jedem Jahr, dass sie erklärte, werden sie insgesamt 3040. So hat sie das ganze Geld, das sie gemacht hat erklärt, was macht es komplex ist, dass nur ein Teil des Geldes gemacht wurde, wurde in dem Jahr, das sie es geschafft, Andere Teile wurden in den Vorjahren als die angebotenen Optionen deklariert. Andere Arten von Aktienregelungen Stammaktien Wenn Sie Stammaktien erhalten, sagen wir als Bonus, und diese Aktien haben keine Wartezeit und keine Kosten für Sie, dann müssen Sie Steuern auf diese Aktien zahlen, auch wenn sie eingeschränkt sind Irgendeine Weise (dh, auch wenn du sie jetzt nicht verkaufen kannst). Der Marktwert, multipliziert mit der Anzahl der Anteile, die Ihnen gegeben werden, wird als reguläres Einkommen erklärt, nicht als fesselnder Gewinn. Wenn Sie diese Aktien verkaufen, subtrahieren Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den sie Ihnen gegeben wurden, und diese Zahl gilt als Kapitalgewinn. Dieser Betrag wird dann zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, wobei der Kapitalertragsrabatt angewendet wird, wenn die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten wurden. Meine spezifischen Beschwerden über die ATO-Website wünsche ich, dass irgendwo auf der ATO-Website das Wort Weste und das Wort Steuer aufgeschoben wurden. Die Regel ist einfach: Die Steuer wird verschoben, bis die Optionen Weste sind. Aber um das zu verstehen, musst du mehrere Seiten von Informationen und Beispielen lesen. Irgendwann stolpern Sie über diese Seite. Wo der Begriff Weste verwendet wird. Aber selbst dann ist es nicht klar, dass jeder Monat, der Freizügigkeitsteil nicht mehr abschreckend ist und erklärt werden muss, die Formulierung macht es mir scheinen, dass, wenn irgendein Teil noch unbeschädigt ist, das ganze Los aufgeschoben werden kann. Die meisten Beispiele auf der ATO-Website sprechen über einen Aktienkurs, als ob die Aktien an der Börse gehandelt werden. Aber das ist bei Tech-Startups niemals der Fall. Beispiele, die Inbetriebnahmesituationen beschreiben, sind dringend erforderlich. Die meisten Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktien-Systeme verwenden den Begriff fairen Marktwert, während die ATO-Website verwendet den Begriff Marktwert. Es wäre sehr nützlich, wenn die Website für Unternehmen sagt, die nicht öffentlich gehandelt werden, wird der Marktwert oft als Marktwert bezeichnet. Für die meisten Start-ups können Mitarbeiter und Ex-Mitarbeiter fragen, was der Marktwert zu jeder Zeit von ihrem Arbeitgeber war. Wenn Sie nicht wissen, dass die ATO-Website macht es scheinen wie seine diese mystische Zahl, die es bis zu Ihnen, um einige unveröffentlichte Methodik zu bestimmen, sehen Sie diese Seite. Es sollte angegeben werden, dass Mitarbeiter dies in der Regel von ihrem Arbeitgeber erhalten können. Da es so etwas wie ein typisches Mitarbeiterbeteiligungsprogramm für Tech-Startups gibt und da dies immer häufiger wird, sollte das ATO ein Fact Sheet veröffentlichen, ähnlich wie dieses Dokument, das in denselben Begriffen beschreibt, wie es üblicherweise im Mitarbeiter verwendet wird Aktienprogramme für Tech-Startups. Was ihre steuerlichen Verpflichtungen sind.